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中国国家税务局严打娱乐圈,这些人要是公司开在美国会是什么样?

崔永元手撕范冰冰“阴阳合同”一事想必大家都不陌生,本以为是娱乐圈的八卦新闻,没想到却引发了娱乐圈有史以来最大地震——所有明星和影视娱乐公司的税务统统都要查!这下好了,那些个与“范冰冰事件”没啥联系的公司都纷纷躺枪。

这次国家税务局的行动力度可谓空前绝后,因为它不仅仅针对影视人,更是要整顿整个影视产业链。之后一系列的行动也表明,他们似乎没有想要高高举起,轻轻放下的意思,而是想要拔出萝卜带出泥。

先是提高明星的个税,明星个税由原本的3%-6%升至42%,税率一下翻了14倍!因为税率的大幅增加导致公司成本大增,部分影视公司甚至因补缴不起高昂的税款宣告破产。

接着是有史以来最狠的打击:关闭明星工作室的注销通道,也就是说这些明星工作室想撤都撤不了了。没有查完之前也暂不接受工作室的注册业务,那些即使早已关闭的工作室也有可能面临查账。

虽然这一招“关门打狗”颇为爽气,但也让很多人开始忧心,这公司说不让开就不让开,说不让关就不让关了?

这事如果发生在美国,又会是怎样的情况呢?

在美国如何开、关公司?

相较于国内,在美国不管是开设还是注销公司都比较方便且自由。

1. 在美国如何注册公司?

在这个崇尚创新的国度,任何人任何时候都可以在美国注册公司,只是在要求上略有不同罢了。例如持有F1、H1B身份的人不能为自己的公司工作,但可以获得分红。

在美国注册公司通常需要简单7步就可完成,很多人嫌麻烦或者看不懂英文,会选择让会计师全全搞定。

第一步:根据需求选择公司种类

美国的公司形式主要有:

  • 个体户(sole proprietorship, SP)
  • 合伙(general partnership, GP)
  • 有限合伙(Limited Partnership, LP)
  • 有限责任合伙(Limited Liability Partnership,LLP)
  • C Corp,股份有限公司
  • S Corp,小型企业股份公司
  • 有限责任公司(Limited Liability Company,LLC)
  • 非营利组织(NPO)

第二步:注册公司名称

注册需要提供资料:
公司英文名称,查是否重名,核查有没有不允许注册的名称;
提供董事和管理人的名字和地址(不小于18岁);
确定经营范围;

详细定义股票种类和分配。

👇(成立公司时,需要对于公司股票总值,如何分配,股票种类进行详细定义。每年的交税报告所收取的费用(Annual report filing fee)就是根据公司现有的股票总值进行分类的。比如当你的现有股票总值低于七万五美元时,你的费用会是150美元,以此类推。最高收费上限为11125美元。)

公司注册资金要求:
对注册资金没有硬性规定。

注册后你获得的资料有:
美国公司注册证书;
公司章程;
股票本;
公司首次会议记录;
公司股东、董事注册数据文件1份;
公司秘书卡;
代理人证明书;
印章1套,含原子印、钢印。

第三步:提交文件给Secretary of State备案
将组织章程Articles of Organization提交至各州秘书处Secretary of State。有些金融机构可能需要一份经营状况或新成立实体备案的公证文件。你可以要求办事处为你公正,通常他们会收取一定费用。

 

第四部:申请税号

公司注册成功后,到美国税局(IRS)注册并且申请税号(Federal Tax ID)。这个不一定适用所有的公司。如果你的公司有雇员,或者是corporation等,你需要申请一个Employer Identification Number(EIN). 如果是不需要EIN的情况,你可以用自己的Social Security Number作为Tax ID.

 

第五步:开设银行账户

准备好以上材料后,你就可以去银行开设business账户了。

第六步:申请商业许可证(Business Licenses & Permits)

注册好公司之后,你需要为你的公司办理营业执照和一些必要的许可证即可。

2. 如何在美国注销公司?

在美国,一旦不想经营公司了,可以随时随地注销。只需要6步即可,如果你的公司注册不满一年,那注销就更加容易了。

第一步:确认自己是否可以注销

美国不会关闭注销通道,但某些存在问题的公司也无法顺利完成注销。首先确保公司每年都有按时报税以及接受年审,且此确保公司没有欠税,如果之前没有报税的公司,可以借此机会一起报税、缴税后再注销。

第二步:进行清算

关闭公司时,首先需要通知你的客户,将剩余的工作完成,并将余款交接清楚。其次需要清点处理库存和资产,有时候货物囤积在仓库也是一笔不小的费用,打折出售通常是个好办法。

当然,如果还有未偿还的债务也需要一并解决,以防关闭后涉及到法律问题。同样的,员工的工资也需要结清。如果公司资产还有剩余,需要再关闭前进行资产分配。

如果有罚款,需要交齐罚款才可以顺利注销公司,否则美国政府是不允许注销的。

第三步:取消所有许可证和经营执照

如果企业获得了州,区,县,市的营业执照或许可证,则必须取消每一项业务许可证或许可证,以避免公司后期产生税务问题。这包括商业登记许可证以及经销商许可证。

第四步:办理公司注销的登记报备并完成最后一次报税

美国国税局表示,公司必须提交关闭那年的年度税表和年度报告。如果不按照规定,可能会面临巨额的罚款。

第五步:注销公司账户

通常完成所有文案工作后才会到关闭账户这一步,这要关闭一切跟公司有关的银行账户,包括支票账户、存款账户和信用卡账户。

第六步:保存好所有资料和记录

税表、雇佣记录等最好还是留个底,一般建议保存3-7年。

在美国开公司有什么好处?

1. 减税政策

美国除了关公司方便之外,川普的新政也为想在美国开公司的人打开了一条新大陆。2017年12月,川普签署了一项名为的减税与就业法案,增加了新税法第199A条法案,也就是“合格商业收入扣除”(Qualified Business Income deduction, QBID)。扣除额是合格商业收入(QBI)的20%。对于小企业主来说,这是一个重要的减税政策。

从2017年12月31日至2026年1月1日,除了Corporation公司形式的企业主,其他企业主都可以享受最高20%的抵税额。此法案适用于医疗、法律、会计、精算、表演艺术、咨询、体育、金融服务、以及佣金服务。

2. 完善的法律保护

美国各个州的公司相关法规不同,但基本上是公司在哪个州经营就需要在哪个州登记备案。如果公司在加州运营,在特拉华州注册,就最好在加州登记来避免重复交税。

如果你是想拿风险投资的企业,在特拉华州(Delaware)注册公司是个不错的选择。特拉华州位于美国东部,被誉为“世界公司首都”。各种规模的公司,包括50%的美国上市公司,64%的财富500强公司,以及成千上万家美国境外公司设立的子公司,都选择在特拉华设立。

特拉华州为公司设立的《特拉华普通公司法GENERAL CORPORATION LAW》除了在保护投资者上有一些强制性要求之外,在其他方面为股东和公司管理内部事务提供了最大的灵活性。特拉华州的衡平法院Court of Chancery专门审理公司法事务,为其他州的法院提供司法的标准。法院的法官具有充分的法律知识,专业高效地解决问题,不需要陪审团的介入。

3.避税州优惠

特拉华州也有“避税州”之称。在美国,公司每年主要缴纳公司所得税(company income tax)和销售税(sales tax)。特拉华州则不需要缴纳国家和地方销售税。

内华达州(Nevada)也深受各大公司喜爱,是仅次于特拉华州、美国排名第二的注册地。除了没有公司所得税、公司股份税、个人所得税、年度特许经营费(Franchise Tax)、销售税,更重要的是,内华达州是美国不与国税局(IRS)签署“信息共享协议的两个州之一,对公司的成员隐私有极大的保护作用。在内华达州注册公司无最低资金要求,仅需要一个合理的理由即可注册公司。公司的股东、董事和官员无须在内华达州居住或召开会议,也不必是美国居民。并且在州内注册不需要开银行账户。

虽说在美国开关公司流程简单且有税务优惠,但一不小心就有可能触碰法律,被IRS盯上。最靠谱的做法还是找个专业且经验丰富的会计师,根据你的实际情况策划方案,帮你合法合理地避税,最大限度地保护个人及公司的资产。

美国资深税务专家李宏建注册会计师,任何有关个人及企业报税、中美企业跨国公司注册、L-1,EB-5建账及税务、远程海外高净资产报税、自雇及中小企业避税策划、IRS国税局税务审计及罚款减免抗辩,及各种疑难税务申报和财务规划问题,请咨询:

李宏建注册会计师事务所

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7年美国政府财务犯罪及IRS税务欺诈调查经验。

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