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川普新税改喜大普奔?其实美国这些人才是真正受益人!

自从去年年底美国通过了川普的第一轮税改(减税与就业法案Tax Cuts and Jobs Act,税改1.0)后,企业主们各个心花怒放,毕竟川普将企业最高税率永久性地从35%降至21%,为他们省下了一大笔钱。甚至有很多外国企业家也纷纷远赴美国开公司。

没想到今年,川普又放大招,马不停蹄地开始推出第二轮税改:税改2.0 Tax Reform 2.0。企业依然是重点收益对象。

为何这么说呢?我们先来看看这个众议院通过的的税改2.0究竟有哪些改革。

税改2.0的主要内容

此次众议院一共通过了三项法案来进一步减税及修改其他税法,分别是:

1. 保护家庭及小型企业法案Protecting Family and Small Business Tax Cuts Act

这条法案最主要的目的是:

  • 永久地让个人及家庭标准扣除额翻番(在去年1.0税改版本中,个人和家庭标准扣除额翻倍这一规定的有效期仅到2025年)
  • 州和地方税减免高达1万美元
  • 199A法案将终身有效

(图片来源于Foxbusiness)

2. 家庭储蓄法案Family Savings Act

由于美国21%的人表示他们没有退休储蓄,所以这条法案最主要目的是简化养老金、鼓励储蓄,从而进一步刺激美国经济。

(图片来源于Foxbusiness)

3. 美国创新法案American Innovation Act

这个法案最主要帮助初创企业减税,让更多创业成本申报抵免。符合条件的初创公司可用来抵税的开办费用翻了4倍,由原来的5000美元增长至2万美元。

(图片来源于Foxbusiness)

哪些企业可以受益?

相信看到这里许多人仍然困惑,究竟哪些条款表明企业可以获利?又有哪些企业从中受益呢?

1. 初创企业

本次税改2.0中的第三条美国创新法案可谓是初创公司的福音,初创公司可用来抵税的开办费用由原来的5000美元增长至2万美元。

(资料来源:Tax Foundation美国税务基金会)

2. Pass-Though公司

由于美国21%的人表示他们没有退休储蓄,所以这条法案最主要目的是简化养老金、鼓励储蓄,从而进一步刺激美国经济。

(图片来源于Foxbusiness)

3. 美国创新法案American Innovation Act

这个法案最主要帮助初创企业减税,让更多创业成本申报抵免。符合条件的初创公司可用来抵税的开办费用翻了4倍,由原来的5000美元增长至2万美元。

(图片来源于Foxbusiness)

哪些企业可以受益?

相信看到这里许多人仍然困惑,究竟哪些条款表明企业可以获利?又有哪些企业从中受益呢?

1. 初创企业

本次税改2.0中的第三条美国创新法案可谓是初创公司的福音,初创公司可用来抵税的开办费用由原来的5000美元增长至2万美元。

(资料来源:Tax Foundation美国税务基金会)

2. Pass-Though公司

之前的199A法案规定,从2017年12月31日至2026年1月1日,除了Corporation公司形式的企业主,其他企业主都可以享受最高20%的抵税额。

而在这次的税改中,川普致力于取消199A法案的有效时间,将会终身有效。(199A法案正式名称为Qualified Business Income deduction合格商业收入扣除)。

但要注意的是,只有Pass-Through公司才能享受199A法案带来的税务优惠政策。

那么,何为Pass-Through公司呢?

Pass-Through公司包括:个体户(Sole Proprietorship或single member LLC)、小型企业股份公司(S Corp)、合伙公司(Partnership或LLC)以及房地产投资者。

一般情况下,公司会被征收两次税,一次是公司所得税,然后企业主还需要以个人名义被征收一次个人所得税。

然而当你拥有的是一家Pass-Through公司的话,那么你就只需要被征收一次税。你不需要支付公司所得税,公司的收入会在企业主之间分配,然后再以个人所得税的方式扣除。而199A则会帮企业主在此基础上,额外减免最高20%的税收。

除了满足Pass-Through公司这个条件外,公司最好属于特定的服务范围:医疗、法律、会计、精算、表演艺术、咨询、体育、金融服务、以及佣金服务。

看到这里想必很多人要着急了:我的企业似乎既不属于初创公司,也不属于上述的Pass-Through公司,是不是意味着没有办法获得税务减免了呢?

其实,许多公司如果安排得当,一样可以享受到一定的税务减免。但美国的税务计算方式、报税流程、公司构架搭建、开公司流程等实在是太过复杂了,一不小心就可能忙中出错。碰到这类新政出台那就更是一头雾水了。所以最靠谱聪明的做法还是找个专业的会计师,不仅可以根据你的实际情况策划方案,还能合理合法地帮你避税,最大限度地帮助保护公司资产。

任何有关个人及企业报税、中美企业跨国公司注册、L-1,EB-5建账及税务、远程海外高净资产报税、自雇及中小企业避税策划、IRS国税局税务审计及罚款减免抗辩,及各种疑难税务申报和财务规划问题,请咨询:

李宏建注册会计师事务所

AAAAMERICAN CPA, INC

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注册欺诈审计师;
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